在家庭財富逐漸累積的過程中，許多人思考的已不僅是如何投資與提升資產價值，更關注如何讓這些資產得以順利、妥善地傳承給下一代。在整體財富管理與資產配置規劃中，「保險做為資產傳承工具的功能」已逐漸成為不少家庭不可忽視的一環。透過適當的保單設計與受益人安排，保險不僅能提供基本的壽險保障，也能在資產傳承規劃中發揮關鍵作用，協助達成家庭財富延續與照顧安排的多重目標。
渣打銀行將在下文中說明透過保險進行資產傳承的主要優勢，以及規劃時需要留意的稅務重點。
為什麼保險常被用於財富傳承？
相較於房地產、股票或企業股權等資產，人壽保險具備「指定受益人制度」與「身故保險金分期或定期給付機制」等特性，因而在財富傳承規劃中扮演愈來愈重要的角色。透過妥善的保單安排，資產可依事先設定的受益人及分配比例進行給付，在一定程度上提升資產分配的彈性與自主性，使傳承規劃更貼近家庭實際需求與照顧目標。
此外，在台灣遺產稅最高稅率可達 20% 的情況下，若家庭資產主要集中於不動產或企業股權，繼承人可能需要在短時間內籌措足額現金以繳納遺產稅。若缺乏足夠的流動資金，可能導致被迫出售部分資產來支付稅款，進而影響家庭資產的完整性與長期規劃。
因此，越來越多企業主、高資產家庭與退休人士，將保險納入整體財富傳承規劃。透過適當的保單架構設計，保險在資產傳承中通常能發揮多項功能，例如在傳承過程中提供預留稅源、協助落實資產分配安排，身故保險金分期或定期給付亦可給予家庭較長期且穩定的財務基礎。
保險傳承的 4 大核心優勢
以下將介紹透過保險進行資產傳承時，常見的四大核心優勢：
1. 合法預留稅源，避免資產壓力下的折價出售
在財富傳承過程中，最大的挑戰之一往往是資產流動性。當繼承人需要繳納遺產稅時，如果家庭資產主要集中在房地產或企業股權，短時間內可能難以變現。
透過保單傳承規劃，人壽保險的理賠金可在被保險人身故後，為家屬即時提供一筆可運用的現金資金，用以支付遺產稅或其他必要支出。這樣的安排，有助於避免繼承人為籌措資金而被迫低價變賣不動產或其它資產，進而影響資產價值與家庭整體財務穩定。因此，在實務的財富管理規劃中，人壽保險常被視為預作準備遺產稅、強化資產流動性的重要工具之一。
2. 指定受益人，提升資產分配彈性
台灣民法的繼承制度中設有「特留分」規定，部份法定繼承人依法享有最低繼承比例，可能因此限制資產分配的彈性。然而，人壽保險具備「指定受益人」制度，保單持有人可以預先規劃保險金的給付對象、順位與分配比例，藉此在符合法規的前提下，強化資產傳承與照顧安排的自主性與彈性。
因此可依家庭需求彈性規劃安排給付對象，例如配偶、子女或特定照顧對象，甚至可進一步設定給付順序。例如，有些家庭會將保險金作為配偶的生活保障，或預留為子女作為教育經費與創業資金。透過這樣的安排，保單傳承不僅能提升資產分配的彈性，也有助於讓整體資產配置更貼近家庭長遠規劃與照顧目標。
3. 享有特定稅務優勢：人身保險給付免納所得稅，惟須留意最低稅負制規定
在稅務制度方面，台灣所得稅法第 4 條第7項規定「人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付免納所得稅」，因此，人壽保險之死亡給付原則上免納所得稅。這使得保險在某些情況下成為財富規劃的重要工具。
不過，個人仍需留意「最低稅負制」的相關規定。保險期間始日在民國(以下同)95年1月1日以後且保單受益人與要保人非屬同一人的人壽保險及年金保險契約，受益人受領的保險給付中屬於死亡給付部分，每一申報戶全年合計數超過3,740萬元者，須以扣除3,740萬元後的餘額計入基本所得額；而且「非屬死亡給付」部分，應全數計入基本所得額，不得扣除3,740萬元。
因此，在進行保單傳承規劃時，建議同時評估家庭資產規模與稅額計算，以確保整體規劃符合相關法規。
4. 分期或定期給付機制，協助長期資產管理
近年來，許多保險商品提供更具彈性的給付方式，例如分期或定期給付功能，或搭配保險金信託機制。透過這些安排，保險金不一定需要一次領取，而可以依照事先規劃的方式分期發放，讓資金運用更有節奏，也更符合家庭在生活費用、教育支出與長期照顧等方面的實際需求，同時也有助於避免一次取得大筆資金可能帶來的管理或揮霍風險。
例如，保險金可以按年或按月給付，如同固定收入般，為下一代提供生活費或教育資金。這樣的安排有助於避免一次領取大額資金而在短時間內過度支出，並協助家庭建立較長期且穩定的資產管理機制。對於希望確保資產得以長期運用的家庭而言，分期或定期給付搭配信託機制，提供了更高的規劃彈性與控管能力。
保險傳承的規劃注意事項
保險金是否算遺產？
在規劃保險傳承時，許多人最關心的問題之一，是保險金是否會被課徵遺產稅。依遺產及贈與稅法第16條第9款規定「約定於被繼承人死亡時，給付其所指定受益人之人壽保險金額」不計入遺產總額。一般原則上，指定受益人的人壽保險金不計入遺產總額，也就是說，保險金會直接給付給受益人，而不會納入遺產分配。
然而，在實務上若保單安排被認定為具有明顯的避稅目的，稅務機關仍可能依「實質課稅原則」重新認定並課稅，因此在進行保險與資產傳承規劃時，需要特別留意相關稅法規定與實務見解，避免因為設計不當而產生稅務風險。
什麼情況可能被認定為遺產？
財政部在109年7月1日就可能涉及租稅規避之保單態樣(如躉繳投保、高齡投保、帶病投保、短期投保、鉅額投保、舉債投保、身故前密集投保、保險給付相當於或低於已繳保險費)，發布了「實務上死亡人壽保險金依實質課稅原則核課遺產稅案例及參考特徵」，供稅捐稽徵機關與民眾雙方遵循。
若保險安排被認定具有避稅的目的，保險金可能被納入遺產總額計算。因此，在規劃保單作為財富傳承工具時，應特別留意投保時間點與保險費的實際來源，避免因形式與實質不符而引發稅務爭議。
保單架構規劃的重要性
在保險傳承規劃中，保單的結構設計非常重要，主要涉及三個角色：要保人、被保險人與受益人。不同的結構安排，可能產生不同的法律與稅務效果。
例如，在某些情況下，更換要保人可能被視為一種財產移轉行為，進而衍生贈與稅相關問題。因此，在規劃保險傳承時，可以先整體評估家庭資產結構與傳承目標，再依此選擇與規劃適合的保險商品與架構，以減少日後產生稅務風險的可能性。
善用保險傳承資產，打造更完善的財富規劃
在財富管理中，資產累積固然重要，但如何讓資產得以順利、有效地傳承，同樣是家庭長期規劃中的關鍵課題。透過適當的保單設計與受益人安排，保險除了能提供風險保障，在特定情況下亦可成為資產傳承的重要工具，將有助於照顧家人、資產延續與資金流動性的需求。
每個家庭的資產結構、傳承需求與稅務情況都不同，因此在規劃保險傳承時，建議您諮詢專業的稅務人員有關稅務方面的問題。結合整體資產配置並搭配專業建議，才能打造更完善且長遠的財富傳承策略。
若您希望進一步了解適合自身需求的保險與財富傳承規劃，歡迎聯繫渣打銀行，透過專業諮詢，協助您規劃專屬的保險配置方案。
