雖然財政部於 2023 年底正式公布 2024 報稅的 3 項調整重點,但在今年報稅時,無論納稅人是要透過網路報稅、手機報稅,還是要進行所得稅試算、所得稅退稅,都要知道所得稅級距調整資訊,渣打銀行在文章中整理了所得稅級距新制資訊、所得稅級距一覽表、所得稅級距試算以及所得稅級距常見問題,幫助大家快速掌握所得稅級距資訊!

2024 所得稅級距新制資訊

財政部於 2023 年底正式公布 2024 報稅的 3 項調整重點,分別是一般免稅額調整、課稅級距調整、標準與特殊扣除額額度調整。

一般免稅額調整:自 NT$ 9.2 萬調升為 NT$ 9.7 萬,提高 NT$ 5,000

70 歲免稅額調整:自 NT$ 13.8 萬調升為 NT$ 14.55 萬,提高 NT$ 7,500

更多級距調整資訊,請見下方所得稅級距一覽表段落。

2024 報稅新制重點

為了方便大家了解 2024 所得稅級距新制調整內容,底下表格幫大家依照 2023 報稅及 2024 報稅進行整理比較!

所得稅免稅額&扣除額級距
項目 2023 報稅 2024 報稅
免稅額:一般民眾 NT$ 92,000 NT$ 97,000
免稅額:年滿 70 歲 NT$ 138,000 NT$ 145,500
基本生活費 NT$ 196,000 NT$ 202,000
單身者標準扣除額 NT$ 124,000 NT$ 131,000
有配偶者標準扣除額 NT$ 248,000 NT$ 262,000
薪資特別扣除額 NT$ 207,000 NT$ 218,000
身心障礙扣除額 NT$ 207,000 NT$ 218,000
幼兒學前特別扣除額 NT$ 120,000 第 1 名子女:NT$ 150,000

第 2 名以上子女:加成 50%,即每人扣除 NT$ 225,000

2024 所得稅級距調整
課稅級距 2023 報稅 2024 報稅
5% NT$ 0~NT$ 560,000 NT$ 0~NT$ 590,000
12% NT$ 560,001~NT$ 1,260,000 NT$ 590,001~NT$ 1,330,000
20% NT$ 1,260,001~NT$ 2,520,000 NT$ 1,330,001~NT$ 2,660,000
30% NT$ 2,520,001~NT$ 4,720,00 NT$ 2,660,001~NT$ 4,980,000
40% NT$ 4,720,001 以上 NT$ 4,980,001 以上

2024 所得稅級距試算

若想在報稅前試算自己的應繳稅金(所得淨額)有多少,就需要了解所得稅級距該如何試算,以下為所得稅試算總公式:

※所得淨額=所得總額-免稅額-標準扣除額 / 列舉扣除額-特別扣除額(-基本生活費差額)

計算完所得淨額後,就能夠依照所得稅級距來計算自己最終須繳納的稅款!

※應納稅額=所得淨額*稅率級距-累進差額

2024 所得稅級距表
2024 所得淨額 稅率 累進差額
NT$ 0~NT$ 590,000 5% NT$ 0
NT$ 590,001~NT$ 1,330,000 12% NT$ 41,300
NT$ 1,330,001~NT$ 2,660,000 20% NT$ 147,700
NT$ 2,660,001~NT$ 4,980,000 30% NT$ 413,700
NT$ 4,980,001 以上 40% NT$ 911,700

2024 所得稅級距試算範例

若看完上方的試算公式後,仍不知道該如何計算自己的所得稅金額,渣打銀行在底下幫大家整理 2 種常見的生活情境,方便大家將自身情況套入計算!

單身族報稅

假設你是一名總收入 NT$ 45 萬的單身人士、儲蓄投資所得未超過 NT$ 27 萬,那麼可以分別計算基本生活費差額、所得淨額及應繳稅哦。

  • 基本生活費差額=202,000-(97,000+131,000+0)=-26,000,以 NT$ 0 為計。
  • 所得淨額=450,000-(97,000+131,000+218,000)-0=NT$ 4,000
  • 應納稅額=4,000*5%-0=NT$ 200

夫妻報稅

假設你與另一伴總收入為 NT$ 130 萬,那麼可以分別計算基本生活費差額、所得淨額及應繳稅,如下:

  • 基本生活費差額=202,000*2-(97,000*2+262,000+0)=-52,000,以 NT$ 0 為計。
  • 所得淨額=1,300,000-(97,000*2+262,000+218,000*2)-0=NT$ 408,000
  • 應納稅額=408,000*5%-0=NT$ 20,400

所得稅級距常見問題

Q1. 所得稅級距如何試算?

先依照個人情況來扣除免稅額、扣除額,計算所得淨額,接著再將所得淨額套入應納稅額的公式,即可得出自己實際要繳納的金額。

Q2. 所得稅級距有變化嗎?

隨著物價通膨的關係,為減輕民眾負擔,財政部於 2023 年底正式宣布調整 2024 報稅的一般免稅額、課稅級距、標準與特殊扣除額額度,讓大家在今年報稅時,能夠盡量減輕負擔!若有資金上的困難,也可向渣打銀行詢問繳稅貸款方案資訊。

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