受到全球物價持續上漲的影響,財政部於 2023 年底正式宣布112年度個人綜合所得稅申報(以下簡稱「2023年報稅」或「2024申報」)的所得稅課稅級距、免稅額門檻、標準及特別扣除額門檻將調高。渣打銀行為各位納稅人整理 2024 申報最新資訊,包含報稅時間、報稅新制重點、報稅方式及常見問題。若碰上報稅有資金困難,可向渣打銀行諮詢繳稅貸款方案資訊!

2024 申報時間

根據財政部公布的最新消息,2023 年的所得稅報稅時間將落在2024 年 5 月 1 日至 5 月 31 日,各位民眾務必記得在 5 月份時透過網路完成所得稅申報,或是完成臨櫃報稅的動作,才算是成功報稅哦!

2024 申報新制重點

財政部於 2023 年底正式公布 2024 申報的 3 項調整重點,分別是一般免稅額調整、課稅級距調整、標準與特殊扣除額額度調整。

免稅額門檻、課稅級距調整

財政部公布調高113年度個人綜合所得稅 及所得基本稅額 (以下簡稱「2024報稅」或「2025年申報」) 相關免稅額及扣除額,細節如下:

一般免稅額調整:自 NT$ 9.2 萬調升為 NT$ 9.7 萬,提高 NT$ 5,000

70 歲免稅額調整:自 NT$ 13.8 萬調升為 NT$ 14.55 萬,提高 NT$ 7,500

請注意,由於報稅是申報去年的個人綜合所得,因此這些調整是在 2025 年申報時才適用,也就是說,2024 年報稅時,免稅額還是 NT$ 9.2 萬、70 歲免稅額是 NT$ 13.8 萬。

課稅級距調整請見下表:

報稅新制調整內容

課稅級距 2023 報稅 2024 報稅
5% NT$ 0~NT$ 560,000 NT$ 0~NT$ 590,000
12% NT$ 560,001~NT$ 1,260,000 NT$ 590,001~NT$ 1,330,000
20% NT$ 1,260,001~NT$ 2,520,000 NT$ 1,330,001~NT$ 2,660,000
30% NT$ 2,520,001~NT$ 4,720,00 NT$ 2,660,001~NT$ 4,980,000
40% NT$ 4,720,001 以上 NT$ 4,980,001 以上

標準、特別扣除額門檻調整

除了一般免稅額與課稅級距有所調整外,2024 報稅新制也同時調整了標準扣除額與特別扣除額的門檻,其中,財政部在2023年底公告基本生活費調高至 NT$ 20.2 萬,在2023報稅即可適用,其他都是2024報稅才適用。扣除額相關資訊如下表:

2024 報稅新制調整內容
扣除額項目 2023 報稅 (2024申報) 2024 報稅 (2025申報)
基本生活費 NT$ 196,000 NT$ 202,000
單身者標準扣除額 NT$ 124,000 NT$ 131,000
有配偶者標準扣除額 NT$ 248,000 NT$ 262,000
薪資特別扣除額 NT$ 207,000 NT$ 218,000
身心障礙扣除額 NT$ 207,000 NT$ 218,000
幼兒學前特別扣除額 NT$ 120,000 第 1 名子女:NT$ 150,000

第 2 名以上子女:加成 50%,即每人扣除 NT$ 225,000

18 歲成年民眾首度報稅!

2023 年修法,將成年年齡下修到 18 歲,所以去年滿 18 歲的民眾,今年也要首度報稅囉!若有打工薪水也要申報,若你是還在上學、無行為能力或身心障礙,可選擇由父母扶養。

租屋支出從列舉轉特別扣除額

另一項重大變革,是租屋支出本算在「列舉扣除額」當中,而列舉扣除僅能與標準扣除二選一,因而常常看得到吃不到。現在政府修法通過,將租屋支出從列舉扣除額中移出,變成特別扣除額,額度從 12 萬調高至 18 萬, 2025 年申報時適用,租屋族們不必再列舉與標準扣除猶豫,符合資格及能扣除。

但請注意,租屋支出扣除額有排富條款,納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在中華民國境內有房屋者、所得稅率 20% 者、股利所得採28%稅率分開計稅、或基本所得額超過最低稅負免稅額者(2024年為750萬元),不可用租屋支出特別扣除額。

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資料來源:財政部113年11項利民便民措施公告我的e政府 112 年報稅懶人包台北國稅局新聞

2024 報稅 3 大申報方式

為方便民眾報稅,目前可透過手機、電腦進行申報動作,底下分別為大家整理出 3 種報稅方式應準備哪些文件、證件,以及申報流程。

2024 報稅方式
申報方式 電腦申報 手機申報 人工申報
步驟 1 至財政部「綜合所得稅電子結算申報」網頁 至國稅局填寫申報書
步驟 2 透過以下 6 種方式登入

1. 手機號碼

2. 健保卡

3. 自然人憑證+讀卡機

4. 戶口名簿+查詢碼

5. 電子憑證

6. 行動身分識別

透過以下 3 種方式登入

1. 手機號碼

2. 戶口名簿+查詢碼

3. 行動身份識別

攜帶相關文件、單據至任一國稅局分局、稽徵所親自辦理
步驟 3 確認個人基本資料是否正確
步驟 4 確認個人所得 → 確認是否申報扶養 → 確認夫妻申報事項……等
步驟 5 確認所得資料正確,進入繳稅或退稅步驟:

● 選擇繳稅方式:信用卡、電子支付、轉帳等

● 確認退稅帳戶

步驟 6 上傳所得稅申報資料,確認是否須附證明文件

● 無需附證明文件,即可完成報稅

● 需附證明文件,請確認需補何種文件

2024 報稅扣除額項目

若你在進行 2024 報稅時,不確定自己會有哪些扣除額項目可以計算,底下表格已經整理出 2024 報稅的扣除額項目囉!

2024 報稅扣除額項目

扣除額類別 扣除額項目名稱
基本扣除額 ● 免稅額

● 標準扣除額

特別扣除額 ● 薪資特別扣除額

● 身心障礙特別扣除額

● 幼兒學前特別扣除額

● 教育學費特別扣除額

● 儲蓄投資特別扣除額

● 長期照顧特別扣除額

其他 ● 基本生活費

2024 報稅常見問題

Q1. 2024 報稅有哪些變化?

財政部於 2023 年底宣布 2024 報稅時,將調升免稅額門檻、標準與特別扣除額門檻,同時調整課稅級距,但除了基本生活費於 2023 年報稅適用,其他免稅額與扣除額將在 2024 年報稅時可用。

Q2. 2024 報稅月薪多少要繳稅?

若你是單身族群,年收入只要低於 NT$ 42.3 萬,也就是月收不到 NT$ 35,250 的人就不需要繳稅!

結語

雖然 2024 報稅目前已經將基本生活費、免稅額、標準與特別扣除額的門檻提高,但納稅人若在報稅、繳稅期間碰上資金周轉困難,可以參考渣打銀行官網所提供的繳稅貸款方案,或是直接致電洽詢渣打銀行客服,瞭解更詳細的繳稅貸款資訊。

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