2025 所得稅率級距表怎麼看？

2025 報稅時，無論納稅人是要透過手機報稅，還是要進行所得稅試算、所得稅退稅，都要知道所得稅級距表的資訊！因為當你算出所得淨額之後，必須對照稅級距表的所得稅率、累進差額後，才能算出最終繳納金額，渣打銀行幫你整理了 2025 所得稅率級距表資訊，告訴你怎麼看2025 繳稅級距、累進差額，並透過公式進行所得稅試算，教你簡單試算出所得稅！

要看懂所得稅級距表，要先了解幾個名詞：

1. 所得淨額：是將你整年度的收入金額，扣掉免稅額、一般扣除額、特別扣除額之後，所得到的淨收入。
2. 稅率：稅率則是根據你的所得淨額，需要繳納的比例。
3. 累進差額：累進差額是指兩個級距的差值。因為綜合所得稅是採取分段課稅，例如今年你的所得淨額是 70 萬，照理說 其中的59 萬應用 5% 稅率、剩餘的 11 21萬才用 12%稅率 ，應納稅額會是 4.27 萬，為了方便計算，直接用最終的所得淨額乘上稅率再扣除累進差額，便可直接得到相同的結果。

在 2025 年所得稅率調高了，也就是擴大每一個稅率級距的範圍，舉例來說，過去你的所得淨額 59 萬時，是用 12% 的稅率計算，擴大之後，同樣是 59 萬的所得淨額改用 5% 稅率計算。

為了方便大家了解 2025 所得稅級距內容，底下表格幫大家整理好今年 5 月報稅時的稅率級距、累進差額，好方便你了解。

參考資料： 台北國稅局稅率級距表

了解所得稅級距表後，一定會有人好奇，要怎麼確認自己是用哪一個稅率級距？怎麼算出所得淨額與應納稅額呢？若你也想在報稅前試算自己的應繳稅金，就要了解兩個所得稅試算總公式：

（一）算出所得淨額

※所得淨額＝所得總額－免稅額－標準扣除額 / 列舉扣除額－特別扣除額（－基本生活費差額）

計算完所得淨額後，就能夠依照所得稅級距來計算自己最終須繳納的稅款！

（二）算出應納稅額

算出所得稅淨額之後，就去對照前面給你看的所得稅率級距表，套用在以下公式：

※應納稅額＝所得淨額＊稅率級距－累進差額

舉例，你算出的所得淨額是 NT$ 60 萬，對應上表來看，就是 12% 的稅率級距，應納稅額就是「 60 萬 x 12% – 413,000 」。請注意，因為多增加的稅率會有多收取的部分，所以要扣掉累進差額，才會是最終的應納稅額，另外，這僅是初步的試算結果，不一定是最終繳納金額喔！

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參考資料：我的e政府 113 年報稅懶人包

若看完前面的說明後，仍不知道該如何計算自己的所得稅金額，渣打銀行在底下幫大家整理 2 種常見的生活情境，方便大家將自身情況套入計算！

在說明之前，我們也必須知道 2025 年的免稅額、扣除額有哪些？可扣除的額度是多少？

接下來我們來就以單身、夫妻兩種情境來試算！

單身族報稅

假設你是一名總收入 NT$ 45 萬的單身人士、儲蓄投資所得未超過 NT$ 27 萬，那麼可以分別計算基本生活費差額、所得淨額及應繳稅金。

• 基本生活費差額＝210,000－（97,000＋131,000＋0）＝－18,000，以 NT$ 0 為計。
• 所得淨額＝450,000－（97,000＋131,000＋218,000）－0＝NT$ 4,000
• 應納稅額＝4,000＊5%－0＝NT$ 200

夫妻報稅

假設你與另一伴總收入為 NT$ 130 萬，那麼可以分別計算基本生活費差額、所得淨額及應繳稅，如下：

• 基本生活費差額＝210,000＊2－（97,000＊2＋262,000＋0）＝－46,000，以 NT$ 0 為計。
• 所得淨額＝1,300,000－（97,000＊2＋262,000＋218,000＊2）－0＝NT$ 408,000
• 應納稅額＝408,000＊5%－0＝NT$ 20,400

若你覺得自己手動計算太麻煩，財政部也有提供所得稅試算工具，只要填入你的扶養人數、配偶、年收入等，系統就會自動幫你算出應納稅額，不過，實際的應納稅額，請記得要以當下報稅為準喔！

>> 用【 財政部試算工具】試算所得稅

參考資料：我的e政府 113 年報稅懶人包

Q1. 所得稅級距如何試算？

先依照個人情況來扣除免稅額、扣除額，計算所得淨額，接著再將所得淨額套入應納稅額的公式，即可得出自己實際要繳納的金額。

Q2. 所得稅級距有變化嗎？

隨著物價通膨的關係，為減輕民眾負擔，財政部於 2023 年底正式宣布調整免稅額、所得稅率級距、標準與特殊扣除額額度，由於當時公佈是適用於 2024 年的收入，因此在 2025 年申報才開始新的稅率級距表。

Q3. 所得稅級距會一直改嗎？

政府會依每年經濟狀況進行調整，但並不會每一年都調整。

Q4. 夫妻、扶養、單身用的所得稅級距一樣嗎？

都是一樣的喔！不論你是什麼身份、試算結果如何，最後都要對應同一份所得稅率級距表。