2025報稅新制總整理
2025 年所得稅有許多地方調整，包括一般免稅額調整、課稅級距調整、標準與特殊扣除額額度調整。請注意，每年所得稅都是報「去年」的所得，因此，以下的調整重點在 2025 年 5 月申報時就適用。
(一) 所得稅免稅額門檻提高
免稅額原本是NT$ 9.2 萬調升為 NT$ 9.7 萬，提高 NT$ 5,000，滿 70 歲以上的免稅額自 NT$ 13.8 萬調升為 NT$ 14.55 萬，提高 NT$ 7,500。
(二) 所得稅級距
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2025報稅課稅級距
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| 課稅級距 |
2024 報稅 |
累進差額 |
| 5% |
NT$ 0～NT$ 590,000 |
0 |
| 12% |
NT$ 590,001～NT$ 1,330,000 |
41,300 |
| 20% |
NT$ 1,330,001～NT$ 2,660,000 |
147,700 |
| 30% |
NT$ 2,660,001～NT$ 4,980,000 |
413,700 |
| 40% |
NT$ 4,980,001 以上 |
911,700 |
(三) 一般扣除額、特別扣除額調整
除了一般免稅額與課稅級距有所調整外，標準扣除額調整為NT$ 13.1 萬、夫妻為NT$ 26.2 萬；身心障礙扣除額以及薪資扣除額調整為 NT$21.8 萬，而幼兒學前扣除額則是從固定額度，改為第一位子女NT$15 萬、第二位起加成 50%，等於每位每年是 NT$22.5 萬，同時年齡提高至 6 歲以下、取消排富條款。
還將租金從列舉扣除額改為房屋支出特別扣除額，可扣除最高 18 萬。但請注意，租屋支出扣除額需扣掉政府的租屋補助金，但房屋支出扣除額是有條件扣除的，納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在中華民國境內有房屋者，以及所得稅率適用 20% 者、股利所得採28%稅率分開計稅或按20%課徵基本稅額，都不可使用房屋租金扣除額！
綜合以上，渣打銀行統整 2025 報稅的扣除額項目如下：
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2025 所得稅免稅額、扣除額
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| 扣除額項目 |
金額 |
| 免稅額 |
一般：NT$ 97,000
滿 70 歲以上：NT$ 145,500 |
| 單身者標準扣除額 |
NT$ 131,000 |
| 有配偶者標準扣除額 |
NT$ 262,000 |
| 薪資特別扣除額 |
NT$ 218,000 |
| 身心障礙扣除額 |
NT$ 218,000 |
| 幼兒學前特別扣除額 |
第 1 名子女：NT$ 150,000
第 2 名以上子女：加成 50%，即每人扣除 NT$ 225,000
改為 6 歲以下子女 |
| 房屋支出特別扣除額 |
NT$ 180,000
需扣除政府補助金額、有排富條款 |
| 長期照顧特別扣除額 |
NT$ 120,000
有排富條款 |
| 教育學費特別扣除額 |
NT$ 25,000 |
| 儲蓄投資特別扣除額 |
NT$ 270,000 |
| 財產交易損失特別扣除額 |
當年度申報財產交易所得為上限 |
（四）基本生活費
基本生活費也提高至 21 萬元，這對於家中有扶養直系血親的納稅義務人，會較有感，同時須注意，扶養直系親屬時，若未滿 60 歲、但收入不超過基本生活費，就可納入扶養。
延伸閱讀：扶養條件有哪些？2025 扶養報稅攻略
（五）基本所得免稅額
有海外所得收入的注意囉！最低稅負免稅額從 670萬調高至750萬，保險死亡給付免稅額度也從 3,330萬調整至 3,740 萬。
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資料來源：財政部113年11項利民便民措施公告、台北國稅局適用稅率