因為川普對等關稅政策，免不了有產業受到衝擊，為減緩納稅人的繳稅壓力，財政部部長宣布報稅延長一個月，因此 2025年報稅時間為5 月 1 日至 6 月 30 日，開放附件上傳也延後至 7 月 10 日，但退稅時程不會改變。而財政部也表示，若納稅義務人因川普關稅受影響而無法繳稅，可申請延期或分期繳稅，在繳納期間向稅捐稽徵機關申請，不限金額最多可延期一年、最多分 36 期。
各位民眾務必記得在截止日前透過網路完成所得稅申報，或是完成臨櫃報稅的動作，才算是成功報稅。提醒所有納稅人，根據規定，如成功申報卻未繳稅，每超過3日，須按應繳納的稅額加徵1％ 滯納金，逾滯納期限30日仍未繳納者，稽徵機關將依法移送強制執行；如未在期限內申報，經主管機關調查發現後，除要補繳稅款外，還有 3 倍以下的罰鍰。
逾期申報資料來源：財政部官網
2025 年所得稅有許多地方調整，包括一般免稅額調整、課稅級距調整、標準與特殊扣除額額度調整。請注意，每年所得稅都是報「去年」的所得，因此，以下的調整重點在 2025 年 5 月申報時就適用。
(一) 所得稅免稅額門檻提高
免稅額原本是NT$ 9.2 萬調升為 NT$ 9.7 萬，提高 NT$ 5,000，滿 70 歲以上的免稅額自 NT$ 13.8 萬調升為 NT$ 14.55 萬，提高 NT$ 7,500。
(二) 所得稅級距
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2025報稅課稅級距 |
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| 課稅級距 | 2024 報稅 | 累進差額 |
| 5% | NT$ 0～NT$ 590,000 | 0 |
| 12% | NT$ 590,001～NT$ 1,330,000 | 41,300 |
| 20% | NT$ 1,330,001～NT$ 2,660,000 | 147,700 |
| 30% | NT$ 2,660,001～NT$ 4,980,000 | 413,700 |
| 40% | NT$ 4,980,001 以上 | 911,700 |
(三) 一般扣除額、特別扣除額調整
除了一般免稅額與課稅級距有所調整外，標準扣除額調整為NT$ 13.1 萬、夫妻為NT$ 26.2 萬；身心障礙扣除額以及薪資扣除額調整為 NT$21.8 萬，而幼兒學前扣除額則是從固定額度，改為第一位子女NT$15 萬、第二位起加成 50%，等於每位每年是 NT$22.5 萬，同時年齡提高至 6 歲以下、取消排富條款。
還將租金從列舉扣除額改為房屋支出特別扣除額，可扣除最高 18 萬。但請注意，租屋支出扣除額需扣掉政府的租屋補助金，但房屋支出扣除額是有條件扣除的，納稅義務人、配偶或受扶養直系親屬在中華民國境內有房屋者，以及所得稅率適用 20% 者、股利所得採28%稅率分開計稅或按20%課徵基本稅額，都不可使用房屋租金扣除額！
綜合以上，渣打銀行統整 2025 報稅的扣除額項目如下：
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2025 所得稅免稅額、扣除額 |
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| 扣除額項目 | 金額 |
| 免稅額 | 一般：NT$ 97,000 滿 70 歲以上：NT$ 145,500 |
| 單身者標準扣除額 | NT$ 131,000 |
| 有配偶者標準扣除額 | NT$ 262,000 |
| 薪資特別扣除額 | NT$ 218,000 |
| 身心障礙扣除額 | NT$ 218,000 |
| 幼兒學前特別扣除額 | 第 1 名子女：NT$ 150,000
第 2 名以上子女：加成 50%，即每人扣除 NT$ 225,000 |
| 房屋支出特別扣除額 | NT$ 180,000
需扣除政府補助金額、有排富條款 |
| 長期照顧特別扣除額 | NT$ 120,000
有排富條款 |
| 教育學費特別扣除額 | NT$ 25,000 |
| 儲蓄投資特別扣除額 | NT$ 270,000 |
| 財產交易損失特別扣除額 | 當年度申報財產交易所得為上限 |
（四）基本生活費
基本生活費也提高至 21 萬元，這對於家中有扶養直系血親的納稅義務人，會較有感，同時須注意，扶養直系親屬時，若未滿 60 歲、但收入不超過基本生活費，就可納入扶養。
延伸閱讀：扶養條件有哪些？2025 扶養報稅攻略
（五）基本所得免稅額
有海外所得收入的注意囉！最低稅負免稅額從 670萬調高至750萬，保險死亡給付免稅額度也從 3,330萬調整至 3,740 萬。
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2025 報稅方式 |
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| 申報方式 | 電腦申報 | 手機申報 | 人工申報 |
| 步驟 1 | 至財政部「綜合所得稅電子結算申報」網頁，點選線上版或離線版，
離線版軟體需下載安裝 |
至財政部「綜合所得稅電子結算申報」網頁 | 至國稅局填寫申報書 |
| 步驟 2 | 透過以下 6 種方式登入
1.行動電話認證 2. 健保卡＋讀卡機 3. 自然人憑證＋讀卡機 4. 戶口名簿＋查詢碼 5. 電子憑證 6.自然人憑證 |
透過以下 3 種方式登入
1.行動電話認證 2. 戶口名簿＋查詢碼 3.自然人憑證 |
攜帶相關文件、單據至任一國稅局分局、稽徵所親自辦理 |
| 步驟 3 | 確認個人基本資料是否正確 | － | |
| 步驟 4 | 確認個人所得 → 確認是否申報扶養 → 確認夫妻申報事項……等 | － | |
| 步驟 5 | 確認所得資料正確，進入繳稅或退稅步驟：
● 選擇繳稅方式：信用卡、電子支付、轉帳等 ● 確認退稅帳戶 |
－ | |
| 步驟 6 | 上傳所得稅申報資料，確認是否須附證明文件
● 無需附證明文件，即可完成報稅 ● 需附證明文件，請確認需補何種文件 |
－ | |
為方便民眾報稅，財政部提供手機版、線上版、離線版、人工申報四大管道，其中離線版與線上版需使用電腦進行申報動作，底下分別為大家整理出 3 種報稅方式應準備哪些文件、證件，以及申報流程。
今年手機報稅還增加抽獎活動！使用手機報稅民眾，在完成報稅後填寫滿意度調查問卷，並勾選同意參加抽獎，就有機會抽到新台幣 5 萬元獎金喔！
資料來源：財政部 、我的e政府 113 年報稅懶人包
Q1. 2025 報稅有哪些變化？
免稅額門檻、標準與特別扣除額門檻皆有調整，同時增加了「房屋租金支出扣除額」，並調整課稅級距。
Q2. 年收多少不用繳稅？
若你是單身族群，年收入只要低於 NT$ 44.6 萬，也就是月收不到 NT$ 37,167 的人就不需要繳稅！
雖然目前已經將基本生活費、免稅額、標準與特別扣除額的門檻提高，但納稅人若在報稅、繳稅期間碰上資金周轉困難，可以參考渣打銀行官網所提供的繳稅貸款方案，或是直接致電洽詢渣打銀行客服，瞭解更詳細的繳稅貸款資訊。
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